KDV tevkifatı hesaplama (kısmi)

KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?

KDV tevkifatı (kısmi tevkifat), belirli işlemlerde hesaplanan Katma Değer Vergisi’nin bir kısmının satıcı yerine alıcı tarafından doğrudan vergi dairesine ödenmesi uygulamasıdır. Böylece KDV kaynağında güvence altına alınır. Alıcı, tevkif ettiği KDV’yi 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan eder; satıcı ise yalnızca tevkif edilmeyen kısmı tahsil edip 1 No.lu beyannamesinde gösterir.

Adım adım formül

Hesaplama, matrah üzerinden başlar ve tevkifat kesriyle bölüşülür:

• Hesaplanan KDV = Matrah × (KDV oranı ÷ 100)
• Tevkif edilen KDV = Hesaplanan KDV × (pay ÷ payda)
• Satıcıya ödenen KDV = Hesaplanan KDV − Tevkif edilen KDV
• Satıcıya toplam ödenen = Matrah + Satıcıya ödenen KDV

Örneğin 100.000 TL matrahlı, %20 KDV’li ve 9/10 tevkifatlı bir işgücü temin hizmetinde: hesaplanan KDV 20.000 TL, alıcının tevkif edip vergi dairesine ödediği 18.000 TL, satıcıya ödenen KDV 2.000 TL’dir. Satıcı toplamda 102.000 TL tahsil eder; alıcı ise ayrıca 18.000 TL’yi 2 No.lu beyanla öder.

Hangi işlemde hangi oran?

Tevkifat oranı işlem türüne göre belirlenir. Yaygın örnekler: işgücü temini, temizlik ve danışmanlıkta 9/10; makine-teçhizat tamir-bakımı, baskı ve tekstil fason işlerinde 7/10; yemek ve servis taşımacılığında 5/10; yapım işlerinde 4/10. Araçta işlem türünü seçtiğinizde tipik KDV ve tevkifat oranı otomatik dolar; sözleşmenize göre bu oranları değiştirebilirsiniz. Tevkifat uygulaması genellikle belirlenmiş alıcılara (kamu kurumları, KDV mükellefleri vb.) yönelik işlemlerde ve belirli tutar sınırının üzerinde geçerlidir.

Beyan ve mahsup

Alıcının tevkif ettiği KDV, 2 No.lu beyanname ile beyan edilip ödenir ve —şartları varsa— alıcının indirilecek KDV’si içinde dikkate alınabilir. Satıcı, tevkif edilen KDV nedeniyle oluşabilecek iade hakkını belirli şartlarla kullanabilir. Tevkifatın eksik uygulanması veya hiç uygulanmaması, hem satıcı hem alıcı için sorumluluk doğurur. Tevkifatlı işlemlerinizin doğru faturalanması, beyanı ve iade süreçleri için muhasebe hizmetimizden destek alabilirsiniz. Girdiğiniz veriler yalnızca tarayıcınızda işlenir; sunucuya gönderilmez.